Partiamo subito con una brutta notizia:
Tutti i Paesi Europei, come quasi tutti i Paesi del Mondo, richiedono alle Società di pagare le imposte sui loro profitti.
L’importo delle tasse che un’azienda paga sui suoi profitti dipende da due fattori chiave:
- La Base Imponibile
- L’Aliquota Fiscale
La Base Imponibile viene determinata datalla differenza tra Ricavi Imponibili e Costi Deducibili.
In altre parole, non è detto che la Base Imponibile coincida esattamente con l’Utile della Società.
Questo perchè alcuni Ricavi potrebbero essere fiscalmente non imponibili fiscalmente, oppure alcuni Costi sopportati dalla Società potrebbero essere non deducibili, oppure deducibili solo in parte.
In linea generale, il meccanismo di calcolo della Base Imponibile ai fini della tassazione sui redditi delle Società è simile in tutti i Paesi del Mondo.
Per quanto riguarda invece l’Aliquota Fiscale, di cui ci occuperemo in questo articolo, varia da Paese a Paese.
Vediamo la Classifica Ufficiale dei Paesi Europei in cui si pagano meno Tasse Societarie, in relazione agli anni 2022 e 2023:
Aliquote Fiscali – Imposta sul Reddito Societario (2022-2023)
| Paese | Aliquota | |
| 1 | Ungheria | 9% |
| 2 | Irlanda | 12,5% |
| 3 | Lituania | 15% |
| 4 | Polonia | 19% |
| 5 | Repubblica Ceca | 19% |
| 6 | Slovenia | 19% |
| 7 | United Kingdom | 19% |
| 8 | Svizzera | 19,7% |
| 9 | Estonia | 20% |
| 10 | Finlandia | 20% |
| 11 | Islanda | 20% |
| 12 | Lettonia | 20% |
| 13 | Turchia | 20% |
| 14 | Svezia | 20,6% |
| 15 | Slovacchia | 21% |
| 16 | Danimarca | 22% |
| 17 | Norvegia | 22% |
| 18 | Grecia | 24% |
| 19 | Lussemburgo | 24,9% |
| 20 | Austria | 25% |
| 21 | Belgio | 25% |
| 22 | Olanda | 25% |
| 23 | Spagna | 25% |
| 24 | Italia | 27,8% |
| 25 | Francia | 28,4% |
| 26 | Germania | 29,9% |
| 27 | Portogallo | 31,5% |
| 28 | Malta | 35% |
Malta e Portogallo hanno le aliquote fiscali sul reddito delle società più alte, rispettivamente pari a 35% e 31,5%.
Tuttavia, Malta ha un meccanismo di rimborsi fiscali che, al rispetto di determinate condizioni, per gli investitori non residenti l’aliquota societaria può scendere fino al 5%
Seguono Germania e Francia, rispettivamente al 29,9% e al 28,4%.
Ad avere le aliquote fiscali più basse per le società sono invece l’Ungheria (9%), l’Irlanda (12,5%) e la Lituania (15%).
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Dai un’occhiata al nostro articolo:
In media, è stato calcolato che in Europa viene applicata attualmente un’aliquota fiscale sul reddito delle società del 21,7%. Questa percentuale è al di sotto della media mondiale che, misurata in 180 giurisdizioni nell’anno 2021, era del 23,54%.
Se parliamo invece di trend, possiamo sicuramente affermare che negli ultimi decenni i Paesi dell’UE hanno registrato un calo delle aliquote relative all’imposta sul reddito delle società. Infatti, nel 2000 l’aliquota fiscale media era del 32,6% ed è scesa costantemente al livello attuale del 21,7%.
Fonte: OECD, “Tax Database: Table II.1. Statutory corporate income tax rate;” and Bloomberg Tax, “Country Guide.”
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