Se sei un Lavoratore Autonomo, il Regime Fiscale che scegli può fare la differenza ed incidere in modo significativo sul successo del tuo Business.
Le alternative a tua disposizione sono fondamentalmente due: il Regime Ordinario e il Regime Forfettario.
In questo articolo passiamo in rassegna le principali differenze tra i due Regimi e cerchiamo di aiutarti a capire quale potrebbe essere il più conveniente per te.
Quali costi posso scaricare?
Il Regime Ordinario ti permette di scaricare i Costi Operativi, ovvero quelli inerenti alla tua Attività.
Il Regime Forfettario, invece, non prevede la possibilità di scaricare alcun costo. Questo perché gode garantisce già una tassazione dei redditi molto bassa.
Ma vediamo insieme quali sono i principali Costi Operativi puoi scaricare con i due Regimi:
| Tipo di Costo | Regime Ordinario | Regime Forfettario |
| Consulenze Professionali | Costo deducibile al 100% | Costo non deducibile |
| Software e Servizi Telematici | Costo deducibile al 100% | Costo non deducibile |
| Materie Prime e Prodotti | Costo deducibile al 100% | Costo non deducibile |
| Beni Strumentali | Costo deducibile al 100% (con il meccanismo dell’Ammortamento) | Costo non deducibile |
| Carburante | Costo deducibile al 20% | Costo non deducibile |
| Pubblicità e Ads | Costo deducibile al 100% | Costo non deducibile |
| Alberghi e Ristoranti | Costo deducibile al 75% | Costo non deducibile |
| Contributi Previdenziali | Costo deducibile al 100% | Costo deducibile al 100% |
Come puoi notare, tutti i Costi Operativi deducibili con il Regime Ordinario non sono invece deducibili con il Regime Forfettario.
L’unica eccezione sono i Contributi Previdenziali.
Infatti, il Regime Forfettario ti permette di dedurre dal Reddito Imponibile i Contributi Previdenziali versati all’INPS o alla tua Cassa Professionale nel corso dell’anno.
Detrazioni IRPEF
Un’altra differenza sostanziale tra il Regime Ordinario e il Forfettario è la possibilità di usufruire delle Detrazioni IRPEF.
Ma partiamo dal principio:
Cosa sono le Detrazioni IRPEF?
Sono dei rimborsi su varie tipologie di spese che hai sostenuto, dalle ristrutturazioni immobiliari alle spese sanitarie.
Se sei in Regime Ordinario, puoi usufruire liberamente di eventuali Detrazioni IRPEF, le quali variano in base alla tipologia di spesa sostenuta.
Se sei in Regime Forfettario, invece, non è prevista invece alcuna Detrazione IRPEF.
Questo perché, detto in poche parole, i contribuenti in Regime Forfettario non pagano l’IRPEF, ma bensì pagano un’Imposta Sostitutiva, che appunto di sostituisce all’IRPEF.
Di conseguenza, le Detrazioni IRPEF non sono applicabili per i Forfettari, in quanto questi ultimi non hanno effettivamente IRPEF da compensare.
Vediamo quali sono le principali Detrazioni IRPEF che è possibile utilizzare nei due Regimi:
| Tipo di Detrazione | Regime Ordinario | Regime Forfettario |
| Spese Mediche | Detraibilità del 19% | Detraibilità del 19% solo se generi altri redditi IRPEF |
| Spese Veterinarie | Detraibilità del 19% | Detraibilità del 19% solo se generi altri redditi IRPEF |
| Interessi Passivi Mutuo Prima Casa | Detraibilità del 19% | Detraibilità del 19% solo se generi altri redditi IRPEF |
| Ristrutturazioni Edilizie | Detraibilità del 50% | Detraibilità del 50% solo per immobili residenziali e solo se generi altri redditi IRPEF |
| Ecobonus | Detraibilità del 50% o del 65% | Detraibilità del 50% o del 65% solo se generi altri redditi IRPEF |
Come puoi notare, le Detrazioni IRPEF sono previste anche per i contribuenti in Regime Forfettario, purché generino altri Redditi soggetti ad IRPEF, in aggiunta al Reddito con Partita IVA Forfettaria.
Ad esempio, se sei un Lavoratore Autonomo con Partita IVA in Regime Forfettario ma sei al contempo anche un Lavoratore Dipendente.
Oppure, se oltre alla Partita IVA Forfettaria possiedi anche un immobile in affitto (non con cedolare secca).
In questi casi, puoi usufruire delle Detrazioni IRPEF.
Quante tasse si pagano?
Il Regime Ordinario e il Regime Forfettario, oltre a prevedere aliquote fiscali diverse, sono caratterizzati da diverse modalità di calcolo della Base Imponibile, ovvero l’importo finale su cui si calcolano le tasse.
Entrambi i Regimi prevedono il calcolo della Base Imponibile per cassa, e non per competenza.
Significa che vengono presi in considerazione solo i Compensi realmente incassati e i Costi realmente pagati.
Base Imponibile
Con il Regime Ordinario, la Base Imponibile si calcola:
Base Imponibile (Regime Ordinario) = Compensi Incassati – Costi Operativi
Con il Regime Forfettario, invece, la Base Imponibile si calcola:
Base Imponibile (Regime Forfettario) = Compensi Incassati * Coefficiente di Redditività
Il Coefficiente di Redditività è un valore percentuale che varia in base al tuo Codice ATECO.
Ad esempio, il Coefficiente di Redditività per le attività Commerciali (es. negozi fisici ed E-Commerce) è del 40%, mentre quello relativo alle attività professionali (es. consulente, digital marketer, architetto, copywriter, ecc.) è del 78%.
Per questo motivo, scegliere il Codice ATECO giusto se sei in Regime Forfettario è fondamentale, in quanto potrebbe incidere sensibilmente sulle tasse che pagherai.
Con il Regime Ordinario, invece, il calcolo della Base Imponibile non viene condizionato dal tuo Codice ATECO, ma bensì dai Costi Operativi.
I Costi Operativi sono i Costi relativi alla tua Attività, come ad esempio le spese di pubblicità ed advertising, le consulenze professionali, l’acquisto di prodotti per la rivendita, ecc.
Aliquote Fiscali
Una volta calcolata la Base Imponibile, per ottenere l’importo di tasse da pagare (su cui applicare eventuali Detrazioni IRPEF) devi moltiplicarla per la relativa Aliquota Fiscale.
Il Regime Ordinario prevede il pagamento dell’IRPEF, ovvero l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, che varia in base al tuo Reddito Complessivo.
In questo caso, per Reddito Complessivo si intende la differenza tra Compensi Incassati e Costi Operativi, oltre ad eventuali altri Redditi IRPEF non generati con Partita IVA.
Le Aliquote Fiscali cambiano a seconda dello Scaglione di Reddito:
Regime Ordinario – Aliquote Fiscali:
| Nr. Scaglione | Da | A | Aliquota |
| 1 | €0 | €15.000 | 23% |
| 2 | €15.001 | €28.000 | 25% |
| 3 | €28.001 | €50.000 | 35% |
| 4 | €50.001 | — | 43% |
Ciò significa che se il tuo Reddito Complessivo in un anno è pari a €30.000, rientri nello Scaglione Nr. 3.
Per calcolare l’IRPEF da pagare, in questo caso, devi applicare le diverse aliquote a ciascuno Scaglione di Reddito:
23% dell’importo che va da €0 a €15.000
+ 25% dell’importo che va da €15.001 a €28.000
+ 35% dell’importo che va da €28.001 a €30.000, che è il tuo Reddito Complessivo
Nel nostro esempio, se sei in Regime Ordinario ed hai un Reddito Complessivo di €30.000, dovrai pagare circa €7.400 di IRPEF.
Il Regime Forfettario, a differenza dell’Ordinario, prevede il pagamento di un’Imposta Sostitutiva, che si sostituisce all’IRPEF.
L’Aliquota Fiscale per i Forfettari è del 5% o del 15%.
In particolare, è del 5% se sei in Regime Forfettario Start-Up, mentre è del 15% se sei in Regime Forfettario Standard.
Regime Forfettario – Aliquote Fiscali:
| Regime Fiscale | Aliquota Fiscale |
| Forfettario Start-Up | 5% |
| Forfettario Standard | 15% |
Se vuoi scoprire quali sono i requisiti per rientrare nel Regime Forfettario Start-Up, dai un’occhiata al nostro articolo:
Se rientri nel Regime Forfettario Start-Up, potrai beneficiare dell’Aliquota Fiscale del 5% per i primi 5 anni di Attività.
Dopodiché, l’aliquota passerà al 15% per tutti gli anni successivi.
Come funziona l’IVA?
Se hai una Partita IVA in Regime Ordinario sei un soggetto IVA.
Questo significa che dovrai applicare l’IVA sulle Vendite, ma potrai detrarre l’IVA che paghi sugli Acquisti.
Ma non solo.
Hai anche degli obblighi dichiarativi:
- Devi presentare annualmente il Modello IVA
- Devi presentare periodicamente le Liquidazioni Periodiche (LIPE)
Se invece hai una Partita IVA in Regime Forfettario, non sei un soggetto IVA.
Di conseguenza, non hai obblighi dichiarativi (nessun Modello IVA e nessuna LIPE da presentare) e, soprattutto, non dovrai caricare l’IVA sulle vendite.
Ovviamente, non hai diritto a detrarre l’IVA che paghi sugli Acquisti.
In definitiva: quale Regime Fiscale conviene?
Non vorrei darti una risposta banale, ma purtroppo è la verità:
DIPENDE.
Potrebbe convenirti il Regime Ordinario se:
- La tua Attività comporta alti Costi Operativi
- Usufruisci di tante Detrazioni IRPEF
Di contropartita, potrebbe convenirti il Regime Forfettario se:
- La tua Attività comporta bassi Costi Operativi
- Non usufruisci di Detrazioni IRPEF
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