La S.r.l.s. è una Società di Capitali a tutti gli effetti e il suo principale vantaggio è che può essere costituita con €1 di Capitale.

In questo articolo vedremo insieme tutto quello che devi sapere sulla S.r.l.s., ovvero come funziona, quali sono i vantaggi e in cosa si differenzia dalla S.r.l. tradizionale.

Cos’è la S.r.l.s.?

È un ente giuridico che ha una Personalità Giuridica propria, che non coincide con quella delle Persone Fisiche dei Soci.

Essendo una Società di Capitali, la S.r.l.s. prevede il conferimento di un Capitale Sociale, che può essere di un minimo di €1 fino ad un massimo di €9.999.

Come si costituisce?

Il procedimento è molto semplice.

1) Prima di tutto, bisogna stabilire chi saranno i Soci e gli Amministratori.

I Soci sono i “proprietari” della S.r.l.s. e possono essere uno (“S.r.l.s. unipersonale”) o più di uno.

Nel caso di una pluralità di Soci, ciascuno di essi avrà una determinata percentuale di possesso (“quota”) della Società.

Anche gli Amministratori possono essere uno (“Amministratore Unico”) o più di uno (“Consiglio di Amministrazione”).

Gli Amministratori possono essere sia eletti tra i Soci e sia essere esterni alla Compagine Sociale.

Vuoi rinfrescarti la memoria sulla differenza tra Soci ed Amministratori?

Dai un’occhiata al nostro articolo:

SRL: Che differenza c’è tra Socio e Amministratore?

2) Una volta definiti i Soci e gli Amministratori, bisogna far redigere un Atto di Costituzione da un Notaio.

La costituzione della S.r.l.s. può avvenire sia in presenza presso lo studio notarile che in videoconferenza.

Per completare il processo di costituzione è necessario versare il Capitale Sociale, che può essere pari anche ad €1.

Ricorda:

Lo Statuto e l’Atto Costitutivo della S.r.l.s. sono dei Modelli Standard non modificabili.

Questo significa che non si possono inserire clausole personalizzate, ma bisogna attenersi ad un formato predefinito.

Chi può essere Socio di una S.r.l.s.?

A differenza della S.r.l. tradizionale, la S.r.l.s. prevede che i Soci siano esclusivamente Persone Fisiche.

Di conseguenza, non è possibile che un Socio di una S.r.l.s. sia a sua volta una Società.

I Soci persone fisiche possono essere residenti sia in Italia che all’estero.

Nella maggior parte dei casi, i Soci sono anche i promotori dell’iniziativa imprenditoriale, ovvero coloro che hanno avuto l’idea di Business e decidono di trasformarla in realtà.

Conferimenti

Per costituire una S.r.l.s. bisogna conferirle il Capitale Sociale necessario per il suo funzionamento.

Mentre nella S.r.l. tradizionale è possibile conferire, oltre al denaro, anche beni in natura come impianti, macchinari, brevetti e attrezzature, questo non è possibile per la S.r.l.s.

I Conferimenti nella S.r.l.s. possono essere esclusivamente in Denaro.

L’importo minimo del Capitale Sociale da conferire è di €1, fino ad un massimo di €9.999.

Se vi è una pluralità di Soci, ciascuno di essi dovrà conferire la propria quota di Capitale Sociale.

Ricorda:

I Conferimenti di Capitale Sociale in una S.r.l.s. possono avvenire sia in fase di costituzione e sia in una fase successiva, mediante la procedura di aumento di Capitale Sociale.

Sede Legale

La S.r.l.s. deve avere una propria Sede Legale.

Essa rappresenta il luogo fisico in cui si svolge l’attività d’impresa, presso il quale arriveranno tutte le comunicazione scritte e le raccomandate.

La Sede Legale può trovarsi anche presso l’abitazione di uno dei Soci (o del Socio Unico), sia di proprietà che in affitto.

In quest’ultimo caso, bisognerà darne comunicazione al Locatore.

Quante tasse si pagano?

La S.r.l.s. è soggetta al pagamento di 3 Imposte:

• L’IRES (24%)
• L’IRAP (3,9%)
• L’IVA (aliquote variabili)

Vediamole nel dettaglio:

IRES

L’IRES, ovvero l’Imposta sul Reddito delle Società, è calcolato in misura fissa, pari al 24%.

L’aliquota per il calcolo dell’Imposta va applicata al Reddito Imponibile, che si genera dalla differenza tra Ricavi Imponibili e Costi Deducibili.

In altre parole, viene tassato soltanto ciò che resta dei Ricavi, una volta che vengono dedotto i Costi.

IRAP

L’IRAP, ovvero l’Imposta Regionale sulle Attività Produttive, ha un aliquota standard del 3,9%.

Tuttavia, ciascuna Regione può variare la propria aliquota IRAP fino ad un massimo di 0,92% di differenza rispetto a quella standard del 3,9%

Anche in questo caso, l’Imposta viene calcolata sul Reddito Imponibile IRAP, che si genera dalla differenza tra Ricavi Imponibili e Costi Deducibili.

IVA

La S.r.l.s. è soggetta al meccanismo dell’IVA, ovvero l’Imposta sul Valore Aggiunto.

Questo vuol dire che deve caricare l’IVA sulle Vendite, ma può detrarre l’IVA pagata sugli Acquisti.

Se la differenza tra l’IVA sulle Vendite e l’IVA sugli Acquisti è negativa, la Società avrà un’IVA a Credito.

Viceversa, se tale differenza è positiva, e quindi l’IVA sugli Acquisti è minore dell’IVA sulle Vendite, la S.r.l.s. avrà un’IVA a Debito da versare all’Erario con Modello F24.

IVA Vendite < IVA Acquisti	IVA A CREDITO
IVA Vendite > IVA Acquisti	IVA A DEBITO

L’aliquota IVA ordinaria è del 22%.

Tuttavia, vi sono dei casi in cui la percentuale è minore o è pari a zero.

Ad esempio, per la vendita di libri ed e-book l’IVA è al 4%, anziché al 22%.

Vi sono, infine, casi di esclusione dal meccanismo dell’IVA, come ad esempio per le fatture di rimborso spese anticipate o quelle estere in Reverse Charge.

Quali sono gli Adempimenti?

Una volta costituita la S.r.l.s., attivato l’Oggetto Sociale ed aperta la Partita IVA, la Società può iniziare ufficialmente a svolgere la propria attività.

Tuttavia, chi amministra la S.r.l.s. deve fare attenzione a tutti gli adempimenti fiscali e contabili nel corso dell’anno.

Per ogni anno fiscale, infatti, la Società deve assicurarsi di:

• Approvare e Depositare il Bilancio
• Compilare e Trasmettere il Modello IVA
• Compilare e Trasmettere le Liquidazioni Periodiche IVA
• Compilare e Trasmettere il Modello Redditi
• Compilare e Trasmettere il Modello 770
• Pagare il Diritto Camerale Annuale
• Pagare la Tassa Annuale di Vidimazione dei Libri Sociali

Come puoi intuire, è molto facile commettere errori o dimenticanze nell’espletamento di tutti questi adempimenti.

Per questo motivo, è fondamentale affidarsi ad un Commercialista di fiducia, che si occupi della contabilità e della fiscalità con diligenza e professionalità.

Quanto costa costituire una S.r.l.s.?

Creare una S.r.l.s. costa sicuramente meno rispetto alla S.r.l. tradizionale.

Questo perché tra le spese di Costituzione della S.r.l.s. non vi sono i costi notarili, l’Imposta di Bollo e le Spese di Segreteria.

Vediamo insieme quali sono i costi orientativi per l’apertura di una S.r.l.s. e confrontiamo con quelli relativi alla costituzione di una S.r.l. tradizionale:

Il Costo orientativo per la costituzione di una S.r.l.s. è di €610.

Per quanto riguarda la S.r.l., invece, le spese medie di costituzione sono più alte: vanno da €1.167 a €2.167.

Nella maggior parte dei casi, ci si affida ad un Commercialista, che si occupa della preparazione della documentazione preliminare per il Notaio e della definizione della Compagine Sociale e del Sistema di Amministrazione.

Questo comporta un Costo aggiuntivo per la prestazione professionale del Commercialista, che solitamente va dai €500 ai €1.000.

Infine, non dimenticare che la Società va amministrata contabilmente e fiscalmente nel corso dell’anno.

Anche in questo caso, sarà il Commercialista ad occuparsi di tutti gli adempimenti necessari. Le parcelle vanno in media da €1.800 a €3.200 e variano in base alla complessità della struttura societaria e al volume d’affari.

La S.r.l.s. è compatibile con il Regime Forfettario?

Il Regime Forfettario può essere utilizzato esclusivamente dalle Persone Fisiche.

Di conseguenza, la S.r.l.s. non può usufruire del Forfettario.

I Soci della S.r.l.s. possono avere anche una Partita IVA Forfettaria?

Assolutamente Sì.

Tuttavia, affinché possano coesistere la Partita IVA Forfettaria del Socio (persona fisica) e la sua relativa quota di possesso della S.r.l.s. (persona giuridica), è necessario rispettare 2 requisiti:

• Se l’attività svolta dalla Società è la stessa che svolge il Socio con Partita IVA Forfettaria, quest’ultimo può operare in Regime Forfettario solo se non possiede una quota di controllo della S.r.l.s.

• Se l’attività svolta dalla Società è diversa da quella che svolge il Socio con Partita IVA Forfettaria, quest’ultimo può operare liberamente in Regime Forfettario, anche se possiede una quota di controllo della S.r.l.s.

Come funziona l’INPS?

La S.r.l.s., in qualità di Società di Capitali, non è un soggetto INPS.

In altre parole, non è tenuta al versamento dei Contributi Previdenziali.

Tuttavia, gli attori che partecipano alla S.r.l.s., ovvero i Soci e gli Amministratori, potrebbero avere degli obblighi nei confronti dell’INPS, in qualità di persone fisiche.

Vediamo come funziona:

Socio di Capitale

Se il Socio non svolge alcuna attività lavorativa o di coordinamento all’interno della S.r.l.s., ma semplicemente partecipa con un investimento in danaro, non è obbligato ad iscriversi all’INPS e, di conseguenza, non dovrà versare i Contributi.

Socio Amministratore senza compenso

Se il Socio è allo stesso tempo anche Amministratore della S.r.l.s., ma non percepisce dalla Società un formale “compenso”, non è obbligato ad iscriversi all’INPS e non deve versare i Contributi.

Socio Amministratore con compenso

Se il Socio è allo stesso tempo anche Amministratore della S.r.l.s. e percepisce un compenso da quest’ultima, è obbligato ad iscriversi alla Gestione Separata INPS e a versare i relativi Contributi.

Amministratore (non Socio) senza compenso

Se l’Amministratore della S.r.l.s. non è anche Socio della stessa e non percepisce dalla Società un formale “compenso”, non è tenuto ad iscriversi all’INPS e a versare i Contributi.

Amministratore (non Socio) con compenso

Se l’Amministratore della S.r.l.s. non è anche Socio della stessa, ma percepisce dalla Società un “compenso”, è tenuto ad iscriversi alla Gestione Separata INPS e a versare i relativi Contributi.

Per qualsiasi dubbio o chiarimento sulla S.r.l.s., contatta il nostro Team.

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