Il Regime Forfettario permette ai Professionisti e alle Ditte Individuali di essere tassati con le aliquote ridotte del 5% o del 15%.

Sono percentuali decisamente più basse rispetto a quelle relative all’IRPEF (dal 23% al 43%), a cui sono assoggetate le Partite IVA in Regime Ordinario.

Ma da cosa dipende l’applicazione dell’aliquota del 5% piuttosto che di quella del 15%?

La risposta è molto semplice.

Dipende da quanto è “vecchia” la tua attività.

In questo articolo vediamo insieme qual’è la regola generale e quali sono i requisiti da rispettare per beneficiare dell’aliquota del 5%.

Requisiti Generali per l’Accesso al Regime Forfettario

Per aderire al Regime Forfettario è necessario rispettare tutti questi requisiti:

• Essere un Libero Professionista o una Ditta Individuale (no società!)
• I Ricavi non possono superare €85.000 all’anno
• Limite di €20.000 per compensi, lavoro accessorio e dipendenti
• Non aver percepito nell’anno precedente redditi di lavoro dipendente superiori a €30.000

La Legge di Bilancio 2023 ha previsto che dal 1° Gennaio 2023 il limite dei Ricavi annui venga innalzato da €65.000 a €85.000, per aumentare la platea di soggetti idonei al Regime Forfettario.

Inoltre, è necessario che il soggetto:

• Non sia socio di Società di Persone
• Non possegga quote di controllo in S.r.l. che svolgono la stessa attività economica esercitata individualmente

In altre parole, puoi aderire al Regime Forfettario se detieni quote non di controllo di una S.r.l., anche se quest’ultima svolge la tua stessa attività economica.

Il requisito risulta rispettato anche nel caso in cui tu possegga quote di controllo di una S.r.l. (anche il 100% delle quote), a patto che quest’ulima svolga un’attività diversa dalla tua. Anche in questo caso puoi optare per il Forfettario.

Requisiti per beneficiare dell’Aliquota del 5%

Se rispetti i Requisiti Generali elencati nel paragrafo precedente puoi aprire una Partita IVA ed optare per il Regime Forfettario.

La tua aliquota fiscale sarà del 15%.

Tuttavia, esiste un’aliquota agevolata del 5%, utilizzabile per i primi 5 anni di attività.

Dopodichè, dal 6° anno in poi, l’aliquota diventa del 15%.

Per beneficiare dell’aliquota agevolata del 5% bisogna rispettare, oltre a tutti i Requisiti Generali per l’accesso al Forfettario, anche tutti i seguenti “Requisiti per Start-Up”:

• Non devi aver esercitato nei 3 anni precedenti la data di apertura della Partita IVA alcuna attività artistica, professionale o d’impresa
  
• La tua nuova attività non deve essere una mera prosecuzione di altra attività svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo
  
• Se la tua attività è la prosecuzione dell’attività di un’altra persona, l’ammontare di ricavi e compensi che quest’ultima ha realizzato nell’esercizio precedente non deve essere superiore a €85.000

Se non rispetti anche solo uno di questi 3 requisiti, la tua aliquota sarà del 15% e non del 5% (ovviamente dovrai rispettare tutti i Requisiti Generali per accedere al Regime Forfettario).

Ricorda:

Se passi da un Regime Semplificato o Ordinario ad un Regime Forfettario, non potrai beneficiare dell’aliquota agevolata del 5%.

In questo caso, l’aliquota fiscale di riferimento sarà del 15%.

Per qualsiasi dubbio o chiarimento sul Regime Forfettario, contatta il nostro Team.

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