La figura del Social Media Manager è diventata fondamentale per le realtà aziendali e professionali che vogliono essere presenti e attivi sui Social Media.
Gestire il Marketing Digitale, fare pubblicità sui canali Social, Pianificare una Strategia e definire gli Obiettivi.
Queste sono alcune tra le attività principali del Social Media Manager (SMM).
Stai pensando di aprire una Partita IVA per metterti in proprio e svolgere questa professione?
In questo articolo vediamo insieme tutto quello che c’è da sapere.
Partita IVA
Prima di aprire una Partita IVA sarebbe opportuno farti una domanda:
Voglio essere un SMM professionista o occasionale?
Prestazione Occasionale
Per il SMM non è necessario aprire la Partita IVA sin dal primo lavoro svolto per il primo cliente, se svolgi prestazioni occasionali e saltuarie.
In questo caso è possibile utilizzare il meccanismo del lavoro occasionale, per il quale non è necessaria la Partita IVA.
Per trattarsi di lavoro occasionale senza Partita IVA bisogna rispettare alcuni requisiti:
• Compensi di importo complessivamente non superiore a €5.000 in un anno.
• Compensi di importo non superiore a €2.500 per ciascun cliente in un anno.
• Attività saltuaria, sporadica e non organizzata.
La Normativa Fiscale riconosce l’attività del Social Media Manager come “occasionale”:
“Qualsiasi attività di lavoro caratterizzata dall’assenza di abitualità, professionalità, continuità e coordinazione“
Ricorda:
La prestazione occasione non è un escamotage per evitare di aprire la Partita IVA.
Tuttavia, può rappresentare una possibilità di muovere i primi passi sul mercato di riferimento e svolgere i primi lavori. Ma questo deve avvenire senza una particolare organizzazione e strutturazione, come ad esempio un sito web, una pagina instagram dedicata all’attività e un tariffario.
Sotto il profilo Fiscale, le caratteristiche della prestazione di lavoro occasionale sono:
• Non obbligatorietà della Partita IVA
• Tassazione IRPEF
• Ritenuta d’acconto del 20% se il cliente è un sostituto d’imposta
I compensi ricevuti da prestazioni occasionali sono soggetti a IRPEF, per cui verranno tassati utilizzando le aliquote di riferimento.
In Dichiarazione dei Redditi, i compensi da prestazioni occasionali rientrano nella categoria dei “redditi diversi”.
Fino al limite di €4.800 lordi all’anno, si è esenti da obblighi di dichiarazione dei redditi, ma solo se non si percepiscono altre entrate.
Le eventuali ritenute d’acconto versate rappresentano un credito per il Social Media Manager occasionale, se l’ammontare delle entrate annue non supera €5.000.
Esempio:
Sono un appassionato di Social Media Management e ricevo un incarico saltuario da parte di un’attività locale per creare una campagna sui Social Media.
Il compenso pattuito è di €1.500.
In questa caso posso utilizzare il meccanismo della Prestazione Occasionale, trattandosi di attività non organizzata e sporadica.
Dovrò quindi emettere una Nota di Prestazione Occasionale (non una Fattura) e non sarò tenuto all’apertura della Partita IVA.
Al compenso lordo di €1.500 verrà applicata la ritenuta d’acconto del 20% (€300), che dovrà versare il committente.
Per il mio lavoro, riceverò un compenso netto di €1.200.
Codice ATECO
Hai deciso di aprire una Partita IVA da Social Media Manager?
Una delle prime scelte da fare è il Codice ATECO, costituito da 6 cifre che descrivono la tua attività.
I Codici ATECO più utilizzati dai Social Media Manager sono:
• 73.11.01 Ideazione di campagne pubblicitarie
• 73.11.02 Conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari
• 70.22.09 Altre attività di consulenza imprenditoriale
La scelta va effettuata in base al tipo di attività specifica che andrai a svolgere con la tua Partita IVA.
Tasse
Il meccanismo di calcolo delle Tasse varia in base al Regime Fiscale a cui decidi di aderire:
• Regime Ordinario
• Regime Forfettario
Questa è una scelta molto delicata, in quanto influenzerà sensibilmente l’ammontare fiscale da versare all’Erario e l’assoggettamento o meno al meccanismo dell’IVA.
Regime Ordinario
I Social Media Manager che aderiscono al Regime Ordinario verranno tassati con le aliquote fiscali IRPEF, che variano a seconda dei diversi scaglioni di reddito:
Aliquote IRPEF – Anno Fiscale 2023:
| Scaglione di Reddito | Aliquota |
| Da €0 a €15.000 | 23% |
| Da €15.001 a €50.000 | 27% |
| Più di €50.001 | 43% |
La base di calcolo per l’Imposta sul Reddito nel Regime Ordinario è il Reddito Imponibile.
Quest’ultimo si calcola sottraendo i Costi Deducibili dai Ricavi Imponibili.
I Social Media Manager in Regime Ordinario hanno la possibilità di scaricare i costi relativi alla propria attività.
Esempio:
Sono un Social Media Manager in Regime Ordinario e nel corso dell’anno 2023 genero:
• Ricavi Imponibili : €45.000
• Costi Deducibili : €10.000
Il mio Reddito sarà quindi pari a €35.000.
Lo scaglione di riferimento il secondo, in quanto il Reddito è compreso tra €15.001 e €50.000.
L’aliquota fiscale da applicare è il 27%.
Questa aliquota si applica solo sulla sulla parte di Reddito che ricade nel secondo scaglione, cioè da €15.001 a €35.000.
Per l’altra parte del Reddito, ovvero da €0 a €15.000, si applica l’aliquota del primo scaglione: 23%.
| Imposta sul Reddito: |
| 1° Scaglione = €15.000 * 23% = €3.450 + 2° Scaglione = (€35.000 – €15.001) * 27% = €5.340 = €8.790 |
Come funziona l’IVA con il Regime Ordinario?
Ogni volta che emetti una Fattura, devi inserire l’IVA al 22% a carico del cliente.
La domma delle quote IVA ricevute dal clienti va liquidata mensilmente, trimestralmente o annualmente al Fisco (IVA a Debito).
Di contropartita, con il Regime Ordinario hai la possiblità di detrarre l’IVA sulle Fattura di Acquisto.
In altre parole, quando ricevi una Fattura da un fornitore e paghi la relativa quota IVA (IVA a Credito), potrai poi detrarla dall’IVA a Debito in fase di liquidazione periodica.
Quando coviene il Regime Ordinario?
Anzitutto, se fatturi più di €85.000 in un anno sei obbligato ad aderire al Regime Ordinario, in quanto sei escluso dal Regime Forfettario in quanto superi la soglia di Ricavi annui.
In generale, dovresti valutare il Regime Ordinario se la tua attività di Social Media Manager comporta molti costi operativi, come ad esempio quelli relativi alle sponsorizzazioni sui Social Media, Google Ads, Software di Marketing, hosting, ecc.
Solo con il Regime Ordinario hai la possiblità di scaricare i costi. Questo invece non è possibile con il Regime Forfettario.
Regime Forfettario
I Social Media Manager in Regime Forfettario non possono scaricare i Costi dal Fatturato, ma questi ultimi vengono calcolati forfettariamente con un Coefficiente di Redditività.
In base al Codice ATECO del professionista si applicherà una determinata percentuale al Fatturato annuo totale, ottenendo così il Reddito Imponibile.
Il Coefficiente di Redditivà per le attività dei SMM è del 78%.
Gli unici importi che si possono dedurre dal Reddito Imponibile prima di calcolare l’Imposta sono i Contributi Previdenziali versati nel corso del 2023.
Una volta determinato l’importo del Reddito Imponibile al netto dei Contributi, per calcolare l’Imposta si applica l’aliquota fiscale del 5% per i primi 5 anni di attività e del 15% dal 6° anno in poi.
L’accesso al Regime Forfettario è subordinato al rispetto di determinati requisiti, tra cui:
• Essere un Libero Professionista o una Ditta Individuale (no società!)
• I Ricavi non possono superare €85.000 all’anno
• Limite di €20.000 per compensi, lavoro accessorio e dipendenti
• Non aver percepito nell’anno precedente redditi di lavoro dipendente superiori a €30.000
La Legge di Bilancio 2023 ha previsto che dal 1° Gennaio 2023 il limite dei Ricavi annui venga innalzato da €65.000 a €85.000, per aumentare la platea di soggetti idonei al Regime Forfettario.
Ricorda:
I Social Media Manager in Regime Forfettario pagano un’Imposta Sostitutiva, che appunto si sostituisce all’IRPEF.
Nel caso in cui si generino altre tipologie di Redditi, come ad esempio fitti attivi, capital gain o Redditi da Lavoro Dipendente, questi ultimi non si cumulano con il Reddito relativo all’attività professionale, che verrà sempre tassato separatamente.
Esempio:
Sono un Social Media Manager in Regime Forfettario e genero un Fatturato di €18.000 nel corso dell’anno 2023:
Supponiamo che mi trovi al mio 2° anno di attività ed abbia versato €3.680 di Contributi da Gennaio a Dicembre 2023.
| Imposta Sostitutiva: |
| (Reddito Imponibile – Contributi versati) * 5% = ((€18.000 * 78%) – €3.680) * 5% = (€14.040 – €3.680) * 5% = €518 |
Come funziona l’IVA con il Regime Forfettario?
I contribuenti che aderiscono al Forfettario non sono soggetti al meccanismo dell’IVA.
In altre parole, quando emetti una Fattura non devi inserire l’IVA.
Fatturi €100 = Il cliente ti paga esattamente €100
Considerando che non carichi l’IVA sulle tue Vendite, la Normativa non permette però di dedurre l’IVA sugli Acquisti, la quale rappresenterà quindi un Costo.
Quando conviene il Regime Forfettario?
Se fatturi meno di €85.000 e hai pochi Costi Operativi, e quindi un Reddito Imponibile relativamente alto, il Forfettario potrebbe essere il Regime Fiscale più conveniente per te.
Come scelgo il Regime Fiscale?
Abbiamo creato un Tool Gratuito che effettua una previsione su quante tasse pagherai per l’anno fiscale 2023.
Questo ti sarà di grande aiuto nella scelta del Regime Fiscale migliore per Te.
Inserisci il Fatturato stimato, scegli la Cassa Previdenziale di appartenenza (nel caso del Social Media Manager è la Gestione Separata INPS) e calcola in pochi secondi la stima di Tasse e Contributi che dovresti pagare con il Regime Ordinario e con il Regime Forfettario.
Contributi
I Social Media Manager devono iscriversi alla Gestione Separata INPS.
L’aliquota di riferimento per il calcolo dei Contributi è del 26,23%.
La base di calcolo è il Reddito Imponibile, calcolato come Ricavi Imponibili al netto dei Costi Deducibili.
I Contributi verranno calcolati e versati con le stesse scadenze previste per l’Imposta sul Reddito.
Se vuoi saperne di più, dai un’occhiata al nostro articolo sui Professionisti Digitali:
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