Le persone fisiche, con o senza Partita IVA, che possiedono una quota di partecipazione in una Società estera, devono dichiararlo al Fisco Italiano.

Non è previsto il pagamento di alcuna imposta patrimoniale sul possesso di partecipazioni estere, ma è obbligatorio inserirle nel Quadro RW della Dichiarazione dei Redditi.

Devo pagare le Imposte?

No.

Se possiedi una quota di partecipazione al capitale di una Società estera non devi pagare alcuna Imposta.

La sola partecipazione non fa scattare alcun obbligo impositivo, ma determina semplicemente un obbligo dichiarativo.

Significa che devi limitarti solo a dichiarare le tue partecipazioni in Società estere nel Quadro RW della Dichiarazione dei Redditi, specificando la percentuale e il valore della partecipazione.

Devi pagare le Imposte solo se:

• Ricevi dei dividendi dalla Società estera, o
• Generi una plusvalenza dalla vendita della quota di partecipazione

In entrambi i casi, l’Imposta Sostitutiva è del 26%.

Se nel corso dell’anno ricevi uno o più importi dalla Società estera sotto forma di dividendi, dovrai versare un’Imposta Sostitutiva del 26%, calcolata sul valore dei dividendi incassati.

Inoltre, se nel corso dell’anno cedi la tua partecipazione nella Società estera ad un terzo soggetto, devi fare attenzione all’eventuale plusvalenza generata.

Nel caso in cui il prezzo di vendita relativo alla cessione della quota sia superiore al valore della quota, la differenza tra i due importi rappresenta una plusvalenza.

In questi casi, dovrai dichiarare la plusvalenza generata in sede di Dichiarazione dei Redditi e versare un’Imposta Sostitutiva del 26%, calcolata sul valore della plusvalenza.

Esempio:

Sono titolare del 50% di una Ltd con sede in Regno Unito.

Il valore della partecipazione è di €15.000.

Nel corso del 2023, vendo la mia quota per €20.000.

In questo caso, ho generato una plusvalenza da cessione pari a €5.000, che dovrò inserire nella mia Dichiarazione dei Redditi 2024 (anno fiscale 2023) e dovrò pagare un’Imposta Sostitutiva di €1.300, ovvero il 26% di €5.000.

Il Quadro RW

Il possesso di quote di partecipazione in Società estere va dichiarato utilizzando il Quadro RW in allegato alla Dichiarazione dei Redditi.

Nel Quadro RW vanno inserite le informazioni sulla partecipazione estera, tra cui:

• Il titolo di possesso (proprietà, usufrutto, nuda proprietà, ecc.)
• Il Paese in cui si trova la Società
• Il valore iniziale e finale della partecipazione (anche se è stata ceduta nel corso dell’anno)
• La quota di partecipazione
• ecc.

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